Ser um bom administrador passa por conhecer o break even point do seu negócio.
Afinal, uma empresa que desconhece o próprio ponto de equilíbrio financeiro se arrisca a deixar dinheiro na mesa ou até operar no vermelho.
E o pior: sem se dar conta disso.
Sem esse cálculo, a gestão fica perdida em relação aos seus custos e, principalmente, sobre como administrar suas vendas.
O break even point é, portanto, um daqueles indicadores básicos, assim como os custos fixos, variáveis e a margem de lucro.
Neste conteúdo, você vai aprender como calcular o break even point e utilizá-lo como informação relevante para a tomada de decisões no negócio.
Veja os tópicos abordados:
Leia até o final e saiba tudo o que precisa sobre o break even point.
O ponto de equilíbrio financeiro, também conhecido como break even point, em inglês, é um conceito e uma ferramenta de gestão financeira.
Ele representa o momento em que os custos totais de produção e operacionais de um produto ou serviço são iguais às receitas geradas por sua venda.
Isso resulta em um equilíbrio financeiro. Ou seja, um momento no qual a empresa não tem lucro nem prejuízo.
Em outras palavras, é quando ela “fica no zero a zero”, pois as saídas de dinheiro empatam com as entradas.
O cálculo do break even point é realizado considerando os custos fixos e variáveis associados à produção.
Os custos fixos, como aluguel e salários, permanecem constantes, independentemente da quantidade produzida, enquanto os variáveis, como matéria-prima e mão de obra direta, variam proporcionalmente com a produção.
Como ferramenta de controle, o ponto de equilíbrio é de grande utilidade para avaliar a capacidade da empresa de custear suas operações.
Com ele, a gestão tem acesso a insights valiosos sobre o volume mínimo de vendas necessário para cobrir todos os custos e evitar prejuízos.
O ponto de equilíbrio financeiro também ajuda na definição de estratégias de precificação, gestão de custos e tomada de decisões relacionadas à produção.
Empresas frequentemente o utilizam para análise de cenários, projeções financeiras e avaliação de riscos.
Esse indicador chave de performance também ajuda a determinar metas de vendas, permitindo que a empresa estabeleça objetivos realistas para alcançar a lucratividade.
Trata-se de um cálculo importante, que deve acompanhar a empresa desde o planejamento inicial de um negócio até a análise contínua do desempenho financeiro.
Mas, atenção: o cálculo do break even point é frequentemente confundido com o de outro indicador financeiro, o payback, como vamos ver a seguir.
O ponto de equilíbrio e o período de retorno do investimento, conhecido como payback, são conceitos financeiros distintos.
Como vimos, o break even point focaliza a interseção entre as receitas e os custos totais de uma operação, indicando o volume de vendas necessário para cobrir todos os custos e alcançar um estado de equilíbrio financeiro.
Sua aplicação é mais ampla, incluindo análises de viabilidade e planejamento estratégico, ajudando as empresas a compreender os requisitos mínimos para evitar prejuízos.
Já o payback concentra-se no tempo necessário para recuperar o investimento inicial em um projeto.
Essa métrica é particularmente útil para avaliar a liquidez de um investimento, proporcionando uma visão clara do período em que o capital investido será reembolsado.
O payback é bastante utilizado em situações nas quais a liquidez e a rapidez na recuperação do investimento são prioridades, como em projetos de curto prazo ou em setores sujeitos a mudanças rápidas.
Por sua vez, o ponto de equilíbrio é mais abrangente, fornecendo uma compreensão holística da relação entre custos e receitas, enquanto o payback é mais específico, concentrando-se na recuperação do investimento ao longo do tempo.
Para ilustrar a aplicação do break even point, vamos considerar uma empresa que fabrica smartphones.
Supondo que essa empresa tenha custos fixos mensais de R$ 200 mil, custos variáveis por unidade de R$ 300 e cobre por cada smartphone o valor de R$ 500.
O ponto de equilíbrio é alcançado quando o número de smartphones vendidos cobre os custos fixos e variáveis.
Com base nessas informações, o cálculo seria:
Portanto, a empresa precisaria vender 100 smartphones para atingir o break even point, onde as receitas cobrem todos os custos.
E o payback, como seria calculado?
Nesse caso, consideremos um projeto de expansão na mesma empresa.
Se o investimento inicial for de R$ 1 milhão e o fluxo de caixa gerado pelo projeto for R$ 250 mil por ano, o payback seria calculado da seguinte forma:
Isso significa que a empresa recuperaria o investimento inicial em quatro anos, considerando o fluxo de caixa constante.
Vemos, então, que o payback é útil para avaliar a rapidez com que um investimento retorna, algo especialmente relevante em cenários onde a liquidez é uma prioridade, como em setores sujeitos a mudanças rápidas.
Aprender como calcular o break even point é uma demanda básica de gestão financeira em uma empresa.
É o que permite obter insights valiosos que auxiliam na tomada de decisões estratégicas.
Com o break even point, a gestão ganha uma compreensão muito mais clara do relacionamento entre receitas, custos e volume de vendas.
É também uma ferramenta fundamental para a definição de estratégias de precificação, estabelecimento de metas realistas e identificação de áreas de eficiência operacional.
Por exemplo, se uma empresa está considerando a introdução de um novo produto, o cálculo do ponto de equilíbrio permite avaliar a viabilidade do empreendimento, indicando o número de unidades que precisam ser vendidas para que o projeto seja financeiramente sustentável.
Como se vê, trata-se de um cálculo que ajuda a evitar investimentos em produtos ou serviços que podem não atingir o equilíbrio financeiro, poupando recursos e tempo.
Da mesma forma, em situações de reestruturação, o ponto de equilíbrio auxilia na identificação de áreas de custo que podem ser otimizadas.
Se os custos fixos são altos, a empresa pode explorar maneiras de reduzi-los ou diversificar suas operações para equilibrar as contas.
Por outro lado, se o ponto de equilíbrio não for calculado, a empresa corre o risco de operar sem uma compreensão clara de suas reais condições financeiras.
A gestão se arrisca a tomar decisões “no escuro”, sem uma análise adequada de sua viabilidade econômica.
É o que acontece nos casos em que se implementam estratégias de preços falhas que levam à redução nas vendas, entre outros equívocos empresariais.
O cálculo do break even point considera os custos fixos, custos variáveis e a margem de contribuição.
Recapitulando, a fórmula básica para o ponto de equilíbrio em unidades é:
Por sua vez, a margem de contribuição é a diferença entre o preço de venda por unidade e os custos variáveis por unidade.
Essa margem representa a contribuição de cada unidade vendida para cobrir os custos fixos e, eventualmente, gerar lucro.
A fórmula é:
Para exemplificar, imagine uma empresa que vende produtos por R$ 100 cada, com custos variáveis de R$ 60 por unidade e custos fixos mensais de R$ 50 mil.
Nesse caso, teríamos a seguinte margem de contribuição:
Isso significa que a empresa precisaria vender 1.250 unidades para cobrir todos os custos e atingir o ponto de equilíbrio.
O ponto de equilíbrio em termos de receita é calculado multiplicando o ponto de equilíbrio em unidades pelo preço de venda por unidade.
Nesse exemplo, seria 1.250 × 100 = R$ 125.000,00.
A partir do que vimos, a análise dos resultados do cálculo do ponto de equilíbrio proporciona insights para a gestão financeira da empresa, ampliando sua visão sobre as operações.
Vamos continuar nos baseando no exemplo anterior para entender melhor o que isso significa?
Vimos que o ponto de equilíbrio foi determinado em 1.250 unidades, o que significa que a empresa precisa vender pelo menos essa quantidade para cobrir todos os custos e evitar prejuízos.
Ao avaliar esses resultados, a administração pode tomar decisões estratégicas com base nos seus resultados anteriores.
Se as projeções de vendas estiverem abaixo do ponto de equilíbrio, a empresa pode considerar fazer ajustes em sua estratégia de marketing ou explorar oportunidades para redução de custos, por exemplo.
Por outro lado, se as vendas estimadas superarem o ponto de equilíbrio, a empresa pode antecipar a possibilidade de lucro e eventuais investimentos.
A análise do ponto de equilíbrio em termos de receita, estimada em R$ 125 mil na nossa empresa fictícia, já define por si só uma meta financeira clara.
A gestão pode usar essa informação para estabelecer metas de vendas realistas e monitorar o desempenho do negócio em relação a esses objetivos.
Ou seja, se a empresa atingir ou superar a meta de R$ 125 mil em receitas, estará operando além do ponto de equilíbrio e poderá alcançar lucratividade.
Caso contrário, seria necessário reavaliar as estratégias de vendas, ajustar preços ou considerar otimizações nos custos.
O break even point é um indicador dinâmico e pode ser influenciado por diversas variáveis ao longo do tempo.
Por isso, sua análise contínua é essencial para se adaptar a mudanças nas condições de mercado, custos e estratégias empresariais.
Outro ponto a ser considerado é a sensibilidade do ponto de equilíbrio a mudanças nos custos fixos e variáveis.
Uma empresa deve estar ciente de como variações nos custos impactarão seu ponto de equilíbrio e, consequentemente, suas metas financeiras.
O ponto de equilíbrio pode também ser utilizado em conjunto com outras ferramentas financeiras para uma análise mais abrangente.
Por exemplo, a análise de margem de segurança, que compara o ponto de equilíbrio com as vendas reais, pode gerar insights sobre a robustez financeira da empresa em relação às incertezas do mercado.
Ao considerar o ponto de equilíbrio em um contexto estratégico mais amplo, as empresas podem explorar cenários “o que aconteceria se” para avaliar como mudanças nas variáveis afetariam suas operações.
Dessa forma, a gestão torna-se mais proativa, de modo que o negócio esteja menos suscetível a riscos.
A importância do break even point é inegável.
Afinal, “não se gerencia o que não se mede”, como já dizia o consultor William E. Deming.
Por isso, o ponto de equilíbrio é uma ferramenta indispensável na gestão financeira, dando às empresas uma visão precisa das relações entre receitas, custos e volume de vendas.
Como vimos, sua aplicação proporciona insights para a tomada de decisões nos níveis financeiro e operacional, desde a definição de preços e metas de vendas até a identificação de áreas de otimização de custos.
A capacidade de calcular o ponto de equilíbrio não apenas aponta para metas claras em relação à sustentabilidade financeira.
Ela também possibilita a análise proativa de cenários, preparando as organizações para enfrentar desafios e aproveitar oportunidades.
Ao integrar o ponto de equilíbrio com outras ferramentas financeiras, as empresas podem obter uma compreensão mais completa de sua saúde financeira.
O break even point não é apenas uma métrica estática, mas um guia estratégico que capacita as empresas a navegar pelas complexidades do ambiente de negócios.
Vale destacar ainda que o indicador é extremamente necessário nas empresas que operam com sazonalidades.
Para esse perfil de negócio, trata-se de uma ferramenta que faz toda a diferença entre o lucro e o prejuízo em contextos de alta volatilidade.
Lendo os artigos publicados no blog da FIA, você sempre expande os seus horizontes e se prepara para tomar decisões importantes na carreira e nos negócios.
Referências:
https://sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/artigos/ponto-de-equilibrio,67ca5415e6433410VgnVCM1000003b74010aRCRD
https://pt.linkedin.com/pulse/entendendo-o-break-even-point-como-calcular-e-aplicar-henriques
https://www.sage.com/en-us/blog/the-break-even-point-analysis-and-formula/
https://www.der.mg.gov.br/files/335/Trabalhos-Academicos/2325/Gestao-de-custos-nas-pequenas-empresas.pdf
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